2023正版资料全年免费公开三

　　其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。

　　其他货币资金为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目。

　　应收票据为了反映和监督应收票据取得、票款收回等情况，企业应当设置“应收票据”科目。

　　“应收票据”科目可按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”。